契稅減免

*溫馨提示：以下報送材料中未注明份數的均為 1 份。

1.公有住房補繳土地出讓價款成為完全產權住房免征契稅（減免性質代碼：15011737， 政策依據： 財政部 稅務總局公告 2021 年第 29 號） ， 應報送：

（1） 補繳土地出讓價款的付款憑證原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 公有住房相關材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

2.經營管理單位回購經適房繼續用于經適房房源免征契稅優惠（減免性質代碼： 15011705， 政策依據： 財稅〔2008〕 24 號） ， 應報送：

（1）回購經濟適用房相關材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2）經適房經營管理主體材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

3.軍建離退休干部住房及附屬用房移交地方政府管理的免征契稅優惠（減免性質代碼： 15011706， 政策依據： 財稅字〔2000〕 176 號） ， 應報送：軍地雙方土地、 房屋權屬變更、 過戶文書原件及復印件（原件查驗后退回） 。

4.城鎮職工第一次購買公有住房免征契稅（減免性質代碼： 15011738， 政策依據： 財政部 稅務總局公告 2021 年第 29 號） ， 應報送：公有住房或集資建房相關材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

5.棚戶區經營管理單位回購改造安置住房繼續用于安置房源免征契稅（減免性質代碼： 15011712， 政策依據： 財稅〔2013〕 101 號） ， 應報送：

（1）省級人民政府出具的改造安置住房材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2）棚戶區經營管理主體材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

6.婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地房屋權屬免征契稅（減免性質代碼：15011739， 政策依據： 《中華人民共和國契稅法》 ） ， 應報送：結婚證或戶口本原件及復印件（原件查驗后退回） 。

7.土地使用權互換、 房屋互換， 按互換價格差額征收契稅（減免性質代碼：15011740， 政策依據： 《中華人民共和國契稅法》 ） ， 應報送：互換雙方土地、 房屋權屬轉移合同或其他具有土地、 房屋權屬互換合同性質的憑證原件及復印件（原件查驗后退回） 。

8.棚戶區個人首次購買 90 平方米以下改造安置住房減按 1%征收契稅（減免性質代碼： 15011719， 政策依據： 財稅〔2013〕 101 號） ， 應報送：

（1） 棚戶區改造相關材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 房屋征收（拆遷） 補償協議原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（3） 出生醫學證明、 戶口簿、 結婚證（已婚的提供） 等家庭成員信息證明原件及復印件（原件查驗后退回） 。 納稅人可以自主選擇是否對家庭成員信息證明適用告知承諾制辦理， 選擇適用告知承諾制辦理的， 報送相應的《稅務證明事項告知承諾書》 ， 并對承諾的真實性承擔法律責任。

（4） 家庭住房情況書面查詢結果原件。 納稅人可以自主選擇是否對家庭住房情況書面查詢結果適用告知承諾制辦理， 選擇適用告知承諾制辦理的， 報送相應的《稅務證明事項告知承諾書》 ， 并對承諾的真實性承擔法律責任。

9.棚戶區個人購買符合普通住房標準的 90 平方米以上改造安置住房減半征收契稅： （減免性質代碼： 15011720， 政策依據： 財稅〔2013〕 101 號） ， 應報送：

（1） 棚戶區改造相關材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 購買改造安置住房合同（協議） 原件及復印件（原件查驗后退回） 。

10.棚戶區征收取得貨幣補償用于購買安置住房按規定免征契稅（減免性質代碼： 15011721， 政策依據： 財稅〔2013〕 101 號） ， 應報送：

（1） 棚戶區改造相關材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 房屋征收（拆遷） 補償協議原件及復印件（原件查驗后退回） 。

11.棚戶區征收進行房屋產權調換取得安置住房按規定免征契稅（減免性質代碼： 15011722， 政策依據： 財稅〔2013〕 101 號） ， 應報送：

（1） 棚戶區改造相關材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 房屋征收（拆遷） 補償協議原件及復印件（原件查驗后退回） 。

12.個人購買家庭唯一住房 90 平方米及以下減按 1%征收契稅（減免性質代碼： 15011724， 政策依據： 財稅〔2016〕 23 號） ， 應報送：

（1） 出生醫學證明、 戶口簿、 結婚證（已婚的提供） 等家庭成員信息證明原件及復印件（原件查驗后退回） 。 納稅人可以自主選擇是否對家庭成員信息證明適用告知承諾制辦理， 選擇適用告知承諾制辦理的， 報送相應的《稅務證明事項告知承諾書》 ， 并對承諾的真實性承擔法律責任。

（2） 家庭住房情況書面查詢結果原件。 納稅人可以自主選擇是否對家庭住房情況書面查詢結果適用告知承諾制辦理， 選擇適用告知承諾制辦理的， 報送相應的《稅務證明事項告知承諾書》 ， 并對承諾的真實性承擔法律責任。

13.個人購買家庭唯一住房 90 平方米以上減按 1.5%征收契稅（減免性質代碼： 15011725， 政策依據： 財稅〔2016〕 23 號） ， 應報送：

（1） 出生醫學證明、 戶口簿、 結婚證（已婚的提供） 等家庭成員信息證明原件及復印件（原件查驗后退回） 。 納稅人可以自主選擇是否對家庭成員信息證明適用告知承諾制辦理， 選擇適用告知承諾制辦理的， 報送相應的《稅務證明事項告知承諾書》 ， 并對承諾的真實性承擔法律責任。

（2） 家庭住房情況書面查詢結果原件。 納稅人可以自主選擇是否對家庭住房情況書面查詢結果適用告知承諾制辦理， 選擇適用告知承諾制辦理的， 報送相應的《稅務證明事項告知承諾書》 ， 并對承諾的真實性承擔法律責任。

14.個人購買家庭第二套改善性住房 90 平方米及以下減按 1%征收契稅（減免性質代碼： 15011726， 政策依據： 財稅〔2016〕 23 號） ， 應報送：

（1） 出生醫學證明、 戶口簿、 結婚證（已婚的提供） 等家庭成員信息證明原件及復印件（原件查驗后退回） 。 納稅人可以自主選擇是否對家庭成員信息證明適用告知承諾制辦理， 選擇適用告知承諾制辦理的， 報送相應的《稅務證明事項告知承諾書》 ， 并對承諾的真實性承擔法律責任。

（2） 家庭住房情況書面查詢結果原件。 納稅人可以自主選擇是否對家庭住房情況書面查詢結果適用告知承諾制辦理， 選擇適用告知承諾制辦理的， 報送相應的《稅務證明事項告知承諾書》 ， 并對承諾的真實性承擔法律責任。

15.個人購買家庭第二套住房 90 平方米以上減按 2%征收契稅（減免性質代碼： 15011727， 政策依據： 財稅〔2016〕 23 號） ， 應報送：

（1） 出生醫學證明、 戶口簿、 結婚證（已婚的提供） 等家庭成員信息證明原件及復印件（原件查驗后退回） 。 納稅人可以自主選擇是否對家庭成員信息證明適用告知承諾制辦理， 選擇適用告知承諾制辦理的， 報送相應的《稅務證明事項告知承諾書》 ， 并對承諾的真實性承擔法律責任。

（2） 家庭住房情況書面查詢結果原件。 納稅人可以自主選擇是否對家庭住房情況書面查詢結果適用告知承諾制辦理， 選擇適用告知承諾制辦理的， 報送相應的《稅務證明事項告知承諾書》 ， 并對承諾的真實性承擔法律責任。

16.社區養老、 托育、 家政機構承受房屋、 土地用于社區養老、 托育、 家政免征契稅（減免性質代碼： 15012701， 政策依據： 財政部 稅務總局公告 2019年第 76 號） ， 應報送：

（1） 社區養老、 托育、 家政機構經營主體相關材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 房屋、 土地用于社區養老、 托育、 家政材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

17.青藏鐵路公司承受土地、 房屋權屬用于辦公及運輸主業免征契稅（減免性質代碼： 15033301， 政策依據： 財稅〔2007〕 11 號） ， 應報送：土地、 房屋用于辦公及運輸主業的材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

18.企業改制后公司承受原企業土地、 房屋權屬免征契稅（減免性質代碼： 15052515， 政策依據： 財政部 稅務總局公告 2021 年第 17 號） ， 應報送：

（1）上級主管機關批準其改制、 重組或股東會決議等材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 改制前后的投資情況材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

19.事業單位改制企業承受原單位土地、 房屋權屬免征契稅（減免性質代碼：15052516， 政策依據： 財政部 稅務總局公告 2021 年第 17 號） ， 應報送：

（1） 上級主管機關批準其改制的材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 改制前后的投資情況相關材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

20.公司合并后承受原公司土地、 房屋權屬免征契稅（減免性質代碼： 15052517， 政策依據： 財政部 稅務總局公告 2021 年第 17 號） ， 應報送：

（1）上級主管機關批準其改制、 重組或股東會決議等材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 合并前后各方的投資情況材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

21.公司分立后承受原公司土地、 房屋權屬免征契稅（減免性質代碼： 15052518， 政策依據： 財政部 稅務總局公告 2021 年第 17 號） ， 應報送：

（1）上級主管機關批準其改制、 重組或股東會決議等材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 分立前后各方的投資情況材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

22.企業破產承受破產企業抵償債務的土地、 房屋權屬減征或免征契稅（減免性質代碼： 15052519、 15052524， 政策依據： 財政部 稅務總局公告 2021 年第17 號） ， 應報送：

（1） 人民法院宣告其破產的法律文書、 上級主管機關同意其破產文件等破產企業財產以物抵債相關材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 債權人債務情況的材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。 （債權人提供）

（3） 非債權人妥善安置原企業職工， 簽訂服務年限不少非債權人妥善安置原企業職工， 簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。 （非債權人提供）

23.承受行政性調整、 劃轉土地、 房屋權屬免征契稅（減免性質代碼： 15052520， 政策依據： 財政部 稅務總局公告 2021 年第 17 號） ， 應報送：縣級以上人民政府或國有資產管理部門按規定進行行政性調整、劃轉國有土地、 房屋權屬的材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

24.承受同一投資主體內部劃轉土地、 房屋權屬免征契稅（減免性質代碼： 15052521， 政策依據： 財政部 稅務總局公告 2021 年第 17 號） ， 應報送：同一投資主體內部所屬企業之間土地、 房屋權屬劃轉的材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

25.子公司承受母公司增資土地、 房屋權屬免征契稅（減免性質代碼： 15052522， 政策依據： 財政部 稅務總局公告 2021 年第 17 號） ， 應報送：母公司以土地、 房屋權屬向其全資子公司增資（視同劃轉） 的材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

26.債權轉股權后新設公司承受原企業的土地、 房屋權屬免征契稅（減免性質代碼： 15052523， 政策依據： 財政部 稅務總局公告 2021 年第 17 號） ， 應報送：國務院批準實施債權轉股權文件原件及復印件（原件查驗后退回） 。

27.被撤銷金融機構接收債務方土地使用權、 房屋所有權免征契稅優惠（減免性質代碼： 15081502， 政策依據： 財稅〔2003〕 141 號） ， 應報送：中國人民銀行撤銷該機構的材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

28.4 家金融資產公司按規定收購、 承接和處置政策性剝離不良資產免征契稅（減免性質代碼： 15083902， 政策依據： 財稅〔2001〕 10 號、 財稅〔2003〕 212 號） ， 應報送：處置不良資產合同或協議原件及復印件（原件查驗后退回） 。

29.承受荒山荒地荒灘土地使用權用于農林牧漁業生產免征契稅（減免性質代碼： 15099902， 政策依據： 《中華人民共和國契稅法》 ） ， 應報送：政府主管部門出具的土地用途材料、 承受土地性質材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

30.易地扶貧搬遷人口取得安置住房免征契稅（減免性質代碼： 15011728，政策依據： 財稅〔2018〕 135 號） ， 應報送：

（1） 易地扶貧搬遷貧困人口材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 安置住房材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

31.易地扶貧搬遷實施主體取得安置住房土地免征契稅（減免性質代碼： 15011729， 政策依據： 財稅〔2018〕 135 號） ， 應報送：

（1） 易地扶貧搬遷項目實施主體材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 土地用于安置住房材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

32.易地扶貧搬遷實施主體安置住房房源免征契稅（減免性質代碼： 15011730， 政策依據： 財稅〔2018〕 135 號） ， 應報送：

（1） 易地扶貧搬遷項目實施主體材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 購買住房作為安置住房房源材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

33.農村集體經濟組織股份制改革免征契稅（減免性質代碼： 15092303， 政策依據： 財稅〔2017〕 55 號） ， 應報送：農村集體經濟組織股份合作制改革材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

34.農村集體經濟組織以及代行集體經濟組織職能的村民委員會、 村民小組進行清產核資收回集體資產而承受土地、 房屋權屬免征契稅（減免性質代碼： 15092304， 政策依據： 財稅〔2017〕 55 號） ， 應報送：

農村集體經濟組織清產核資材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

35.售后回租期滿承租人回購原房屋、 土地權屬免征契稅（減免性質代碼： 15129902， 政策依據： 財稅〔2012〕 82 號） ， 應報送：融資租賃合同（有法律效力的中文版） 原件及復印件（原件查驗后退回） 。

36.國家機關、 事業單位、 社會團體、 軍事單位承受用于辦公、 教學、 醫療、科研和軍事設施的土地房屋免征契稅（減免性質代碼： 15129909， 政策依據：《中華人民共和國契稅法》 ） ， 應報送：土地、 房屋權屬用于辦公、 教學、 醫療、 科研和軍事設施的材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

37.個人購買經濟適用住房減半征收契稅（減免性質代碼： 15129904， 政策依據： 財稅〔2008〕 24 號） ， 應報送：購買經濟適用住房的合同原件及復印件（原件查驗后退回） 。

38.符合法律規定的外國駐華使館、 領事館和國家組織駐華代表機構承受土地房屋免征契稅（減免性質代碼： 15123102， 政策依據： 《中華人民共和國契稅法》） ， 應報送：外交部出具的房屋、 土地用途材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

39.個體工商戶與其經營者個人、 合伙企業的合伙人及其合伙人個人名下之間房屋、 土地權屬轉移免征契稅（減免性質代碼： 15129907， 政策依據： 財稅〔2012〕 82 號） ， 應報送：個體工商戶營業執照及經營者個人身份證件原件及復印件（原件查驗后退回，個體工商戶適用）；合伙企業的合伙人營業執照及合伙人身份證件原件及復印件（原件查驗后退回， 合伙企業適用） 。

40.非營利性的學校、 醫療機構、 社會福利機構承受土地房屋用于辦公、 教學、 醫療、 科研、 養老、 救助免征契稅（減免性質代碼： 15129908， 政策依據：《中華人民共和國契稅法》 ） ,應報送：

（1） 非營利性的學校、 醫療機構、 社會福利機構登記材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

（2） 土地、 房屋權屬用于辦公、 教學、 醫療、 科研、 養老、 救助的材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

需要說明的是， 土地、 房屋權屬用于教學的應提供縣級以上人民政府教育行政主管部門或勞動行政主管部門審批并頒發的辦學許可證原件及復印件（原件查驗后退回） 。 納稅人可以自主選擇是否對辦學許可證適用告知承諾制辦理， 選擇適用告知承諾制辦理的， 報送相應的《稅務證明事項告知承諾書》 ， 并對承諾的真實性承擔法律責任。（選擇適用告知承諾的納稅人需承諾在一定期限內取得相應的辦學許可證， 并提交稅務機關， 上述期限不得超過承諾之日起 6 個月）

41.法定繼承人通過繼承承受土地房屋免征契稅（減免性質代碼： 15011732，政策依據： 《中華人民共和國契稅法》 ） ， 應報送：法定繼承材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

42.夫妻因離婚分割共同財產發生土地房屋權屬變更的免征契稅（減免性質代碼：15011733， 政策依據： 財政部 稅務總局公告 2021 年第 29 號） ， 應報送：離婚證及離婚協議或生效法律文書等離婚信息材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

43.按規定改制的外商獨資銀行承受原外國銀行分行的房屋權屬免征契稅（減免性質代碼： 15081503， 政策依據： 財政部 稅務總局公告 2021 年第 29 號），應報送：經銀行業監督管理機構批準的外商獨資銀行改制有關材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

44.銀監會各級派出機構承受中國人民銀行各分支行無償劃轉土地房屋用于辦公設施免征契稅（減免性質代碼： 15129910， 政策依據： 財稅〔2005〕 149 號），應報送：無償劃轉協議等材料原件及復印件（原件查驗后退回） 。

注意事項：

1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2．納稅人上門辦理涉稅事項時需報送紙質版資料，通過網上辦理或移動終端辦理的按照系統操作要求報送電子版資料。

3．辦理材料里未注明原件、復印件的均為原件；僅注明復印件的只需提供復印件；注明原件及復印件的，收取復印件，原件查驗后退回。

4．報送資料如為復印件，須注明與原件一致，并加蓋公章。

5．納稅人使用符合電子簽名規定條件的電子簽名，與手寫簽名或蓋章具有等同法律效力。