京津冀協同發展、長三角一體化發展、粵港澳大灣區建設……2021年，國家稅務總局創新改革，傾力服務區域協調發展的國家戰略，在落實政策支持區域發展、統一執法消除區域差異、破除藩籬促進區域間要素自由流動等方面持續發力，有效激活國家重大區域經濟發展“新引擎”。

統一執法標準

國家稅務總局2014年首發《全國縣級稅務機關納稅服務規范》，目前已升級至3.0版本。全國近4000個縣級稅務機關實現“服務一把尺子、辦稅一個標準”。納稅服務標準全國已經實現統一，而稅務執法標準的統一也在重點協同區域內先行先試。

為進一步推動區域協同發展，優化稅收營商環境，有效規范稅務行政處罰自由裁量權行使，切實保護稅務行政相對人合法權益，長三角、京津冀和川渝等區域稅務部門相繼出臺規定，在區域內對稅務行政處罰自由裁量權予以統一和規范，實現“一個標準做到底、一把尺子量到底”。

2020年6月，上海、江蘇、浙江、安徽、寧波5地聯合出臺《長江三角洲區域申報發票類稅務違法行為行政處罰裁量基準》，首次統一跨省市稅務執法裁量基準。

2021年10月，京津冀實施《京津冀稅務行政處罰裁量基準》。該基準規范了稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、發票及票證管理、納稅擔保共7類53項稅務違法行為的處罰標準，以違法行為的事實、性質、情節及社會危害程度劃分裁量階次，設定統一的處罰裁量標準，抹平稅務行政處罰裁量權的地區差異。

2021年12月，川渝兩地稅務部門發布《川渝地區稅務行政處罰裁量權實施辦法》和《川渝地區稅務行政處罰裁量基準》，統一了62項稅收違法違章行為處罰標準。

上海新上鐵實業發展集團有限公司旗下多個子公司分布在長三角其他區域。“所有的處罰事項有標準可依，企業明明白白、心服口服。”該企業財務負責人張偉明表示，行政處罰裁量基準的統一，讓企業在內部管理上能夠同事同標，制定統一的內部涉稅事務管理規范，提高工作效率。

四川、重慶是西部大開發戰略中的兩個重要省份。2021年，財政部、稅務總局、國家發展改革委發布的《關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》正式實施后，川渝兩地更多企業享受到這一政策利好。

“但是西部大開發鼓勵類目錄條款寬泛，各地稅務部門理解不盡相同，西部大開發企業所得稅優惠政策在實際執行中存在一些差異。”重慶市稅務局企業所得稅處處長胡睿坦言。

為解決這一問題，2021年，川渝兩地稅務部門率先統一西部大開發企業所得稅優惠政策的執行標準和部分行業應稅所得率等40多項政策執行標準。

“因為執行標準統一了，我們享受到15%的企業所得稅優惠稅率。”四川遂寧華星錦業汽車銷售服務有限公司財務經理吳亞萍很開心。

“西部大開發企業所得稅優惠政策是東西部協調發展的重要財稅工具。”西南政法大學經濟法學院副教授、中國財稅法治研究院研究員王婷婷坦言，消除政策執行差異，統一執行口徑，有利于西部產業轉型升級，促進地區整體發展。

便利異地辦稅

異地辦稅繳費的便利高效，是降低區域內制度性交易成本、激發市場主體活力、增強區域內生動力的重要支撐，也有助于提升國家治理體系和治理能力現代化水平。為此，稅務部門不斷深化“放管服”改革，大力推進涉稅事項異地通辦。

“我人在上海，不用出門就能完成吳江的稅源登記。”上海菩森建筑裝飾工程有限公司財務負責人程艷麗說，只需通過網絡向江蘇省蘇州市吳江區稅務局提出預繳稅款退稅業務申請，僅用兩天，1.3萬元退稅款就到賬。

涉稅事項跨區域通辦、跨省涉稅事項報驗、跨省房產土地稅源……長三角“16＋10”稅收支持體系中，從“多軌”前行到“并軌”同行，納稅繳費通辦更便捷，大大減輕跨省辦稅負擔。

2021年，京津冀實現一小時跨省遷移，打通稅務信息省界“斷頭路”，三地企業在區域內實現順暢遷移。而在成渝雙城經濟圈，2021年“川渝通辦”涉稅事項擴大至38項，8月上線川渝跨省遷移功能，不僅實現企業跨省稅務遷移全程網上辦，還實現了企業既有涉稅信息隨之跨省遷移。

如今，粵港澳大灣區的深度融合不是一個選擇問題，而是與時間賽跑的速度問題。在“一個國家、兩種制度、三個法域和關稅區”的鮮明區位特點下，如何把“制度之異”變成“制度之利”，打造與港澳規則銜接、機制對接的營商環境，稅務部門在跨境辦稅上給出解決方案。

2021年，中共中央、國務院印發《橫琴粵澳深度合作區建設總體方案》，橫琴稅務部門與粵澳工商聯會深化“一區一廳一中心”跨境智能聯動辦稅新模式。

“退的資金當天直接打到我的澳門銀行賬戶，不需要我再去開通內地賬戶。”澳門居民馮女士介紹，2021年她通過跨境人民幣銀聯電子繳稅方式繳納了一筆120元的印花稅，后因交易合同取消，辦理了跨境退稅。

橫琴粵澳深度合作區不僅實現了跨境退稅快速辦理、資金直達納稅人境外賬戶，還在全國率先推出跨境人民幣全程電子繳稅，繳社保費和退稅，具有零時差、零風險、零手續費的獨特優勢。

創新不止于此，跨境辦稅的通道不斷被擴寬。稅務部門通過銀聯卡認證信息實現境外人士的網上辦稅實名認證，破除境外實名認證壁壘；上線“國際匯稅通”平臺，對接全球243個國家（地區）的常見貿易類型，提供一站式跨境涉稅事項辦理平臺，對外付匯效率提升90%；上線境外支持港澳臺居民不動產交易一網通辦。

助力區域發展

長三角三省一市，是我國經濟發展的重要引擎。在“加快構建以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局”形勢下，長三角地區外貿進出口總額約占全國1/3，具有聯通國內市場和國際市場的突出優勢，是新發展格局的探路先鋒。

多年來，稅務部門持續優化出口退稅政策，力撐長三角地區企業走出國門、走得更遠。2020年3月，1464項產品的出口退稅率提高，為長三角外向型經濟發展提供更大力度支持。

“政策實施以來，企業出口銷售額1.5億元，提高出口退稅率直接帶來政策紅利400余萬元。”安徽益農化工有限公司總經理徐中德介紹，公司生產的草甘膦除草劑出口退稅率由6%提升至9%，公司受益明顯，增強了穩外貿、闖市場的信心。

2021年8月，稅務總局、海關總署、財政部等10部門聯合發布通知，明確在2022年底前把退稅平均時間壓縮至6個工作日以內。而長三角地區稅務部門在2021年已實現退稅業務辦理平均時間在5個工作日內，以領跑姿態助外貿企業強勁復蘇。

“從遞交資料到退款到賬，僅2天時間就拿到6265萬元的退稅款。2021年公司累計出口退稅額達1.88億元。”上海美寰貿易有限公司負責人深有感觸地說，因疫情導致企業出口及國內業務處于低潮期，而退稅“快車”有效緩解企業資金壓力。

精準的涉稅政策及優質服務使外資企業進駐長三角意愿不斷增強。長三角地區新辦外資涉稅市場主體占全國新增外資涉稅市場主體的比重，由2018年的22%提升至2021年的30%。

稅務總局聯合財政部發布《關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》，廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區工作的境外（含港澳臺）高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。

“公司急需全球高端人才，大灣區個稅優惠政策解決了人才在個人所得稅方面的后顧之憂，企業也進一步降低了用人成本，拓寬了選才的空間。”廣州樹根互聯股份有限公司聯合創始人、CEO賀東東表示，有了稅收優惠政策支持，公司更有信心應對引進高端人才的成本難題。

稅務部門鋪好“政策路”，為大灣區構筑起強勁的引才聚智“磁力場”。2021年《財富》雜志公布的世界500強榜單顯示，大灣區的領先科技企業聚集效應明顯，25家企業上榜，數量高于美國舊金山灣區及紐約灣區。

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